Impôts

Le traitement fiscal des options de vente émises gratuitement ou à un prix inférieur dépend de leur lien avec une réduction de capital. Si des critères spécifiques sont remplis, ces transactions restent neutres sur le plan fiscal, sinon elles peuvent entraîner des conséquences fiscales.

Lors des augmentations de capital, l'émission gratuite ou à un prix inférieur de la valeur des options d'achat n'entraîne pas de conséquences fiscales, à condition que certaines conditions soient remplies. Sans augmentation de capital, la différence entre le prix d'émission et le prix du marché des options est imposable.

Les options d'actionnaires qui sont accordées gratuitement ou à un prix inférieur à leur valeur marchande entraînent des conséquences fiscales qui dépendent de la nature juridique et de la structuration des options. Le bénéficiaire doit imposer les avantages en nature résultant des avantages accordés.

Depuis le 1er janvier 2018, les bénéfices des personnes juridiques à but non lucratif jusqu'à 20 000 CHF sont exempts d'impôt fédéral direct ; les impôts cantonaux ne sont pas affectés. Un but non lucratif inclut des activités telles que des objectifs politiques, religieux ou artistiques, d'autres buts non commerciaux.

Le gain en capital issu du patrimoine privé est exonéré d'impôt en Suisse, tant qu'il résulte d'une gestion normale du patrimoine ; cependant, s'il est considéré comme une activité professionnelle indépendante, le gain doit être imposé. Les critères pour une activité professionnelle indépendante incluent entre autres le risque personnel, une approche systématique et l'intention de réaliser un profit.

Les coûts de formation et de perfectionnement professionnel peuvent être déduits des impôts, tant par les employés que par les employeurs et les travailleurs indépendants. La Suisse encourage activement cela à travers des dispositions légales pertinentes dans le DBG.

Le Conseil fédéral examine des propositions pour ajuster l'évaluation des actifs des entreprises non cotées afin de contourner les cas de rigueur chez les start-ups. Il est également proposé une gestion flexible des périodes de compensation des pertes pour les start-ups.

Les cryptomonnaies, telles que le Bitcoin, gagnent en pertinence quotidienne et leur taxation en Suisse ressemble à celle des devises étrangères. Leur volatilité et les divers cours de change compliquent cependant l'évaluation fiscale.

Les étrangers en Suisse bénéficient du système de l'impôt à la source, ce qui représente cependant un surcroît de travail pour les employeurs, qui doivent verser l'impôt chaque mois. De plus, les employeurs sont tenus de remplir correctement les certificats de salaire et de confirmer la retenue d'impôt.