Steuern

In der Schweiz vermeidet die Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt interkantonale Doppelbesteuerung, indem jeder Kanton nur das ihm zugehörige Steuersubstrat besteuert. Hauptsteuerdomizil wird durch Wohnort bzw. statutarischen Sitz bestimmt, Nebensteuerdomizile an Orten von Grundeigentum, Geschäftsort und Betriebsstätte.

In der Schweiz ist die interkantonale Doppelbesteuerung verboten, um Steuerpflichtigen doppelte Steuerlasten zu ersparen. Die Regelung wird hauptsächlich durch Rechtsprechung geleitet und durch das Steuerharmonisierungsgesetz unterstützt.

Outbounds sind Schweizer, die im Ausland arbeiten, und steuerlich als unbeschränkt oder beschränkt Steuerpflichtige je nach Wohnsitz gelten. Sie unterliegen meist dem ordentlichen, manchmal dem Quellensteuer-Verfahren.

In der Schweiz sinkt der Normalsatz der MWST von 8% auf 7.7%, während der Sondersatz für Hotellerie auf 3.7% reduziert wird. Der Zeitpunkt der Leistungserbringung bestimmt den anzuwendenden Steuersatz, nicht das Rechnungsdatum.

Das schweizerische Steuerrecht unterscheidet bei Personen, die aus dem Ausland stammen und in der Schweiz arbeiten (Inbounds), zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht. Abhängig vom Einkommen und Aufenthaltsstatus können Inbounds unterschiedlich besteuert werden, entweder per Quellensteuer oder im ordentlichen Verfahren.

In der Schweiz erfolgt die Steuerveranlagung oft durch Selbstveranlagung, aber Ausländer und bestimmte Schweizer unterliegen der Quellensteuer, die direkt vom Lohn abgezogen wird. Die Quellensteuer gilt auch für Personen ohne steuerlichen Wohnsitz in der Schweiz, die dort Einkommen erzielen.

Mitarbeiterbeteiligungen, wie Optionen und Anwartschaften auf Aktien, sind typischerweise steuerpflichtig, wobei der Besteuerungszeitpunkt variiert. Gewinne aus dem Verkauf dieser Beteiligungen sind im Privatvermögen steuerfrei.

Mitarbeiteraktien sind oft gesperrt und dürfen nicht verkauft oder belastet werden; Steuern fallen jedoch sofort an. Die Sperrfrist ermöglicht steuerliche Diskonts von bis zu 44,161% für maximal 10 Jahre.

Mitarbeiteraktien werden zum Verkehrswert besteuert; steuerbares Einkommen ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkehrswert und Zahlung. Der steuerlich relevante Wert basiert auf dem Verkehrswert am Tag der Angebotannahme.