Impôts

Les personnes juridiques sont obligées de payer des impôts à leur siège social, et en cas de plusieurs emplacements, le lieu de la gestion effective détermine le domicile fiscal principal. Les conflits entre le canton du siège et le lieu de gestion nécessitent souvent une clarification judiciaire pour éviter la double imposition.

Le Parlement suisse envisage d'abolir la valeur locative pour les résidences principales, tandis que les déductions telles que les coûts d'entretien devraient être supprimées. La modification doit encore être traitée par le parlement et pourrait entrer en vigueur au plus tôt en 2022/2023.

La pénalité de mariage entraîne une désavantage fiscal pour les couples mariés, ce qui a mené à une initiative populaire rejetée de justesse en 2016. En 2019, la Cour fédérale a déclaré le vote invalide en raison d'erreurs significatives d'information.

En 2018, les revenus de l'impôt fédéral direct en Suisse ont atteint 22,58 milliards de CHF, une croissance de 7,2% par rapport à l'année précédente. Plus de la moitié de cela provenait de personnes physiques.

La Suisse favorise, à travers le système à trois piliers avec une mesure d'épargne privée encouragée (pilier 3a), une réduction d'impôt ajustée au revenu. Les indépendants peuvent déduire jusqu'à 20 % de leurs revenus, jusqu'à un maximum de CHF 34'128, afin de minimiser leur charge fiscale.

La STAF introduit une solution de taux spécial pour les entreprises qui permet un taux d'imposition spécial sur les gains provenant de réserves latentes pendant cinq ans. Ce tarif est déterminé au niveau cantonal et ne nécessite pas de taxes latentes dans le bilan.

À partir de 2020, les privilèges fiscaux pour les sociétés de holding, de domicile et mixtes prendront fin, avec des dispositions transitoires telles que le step-up pour éviter la double imposition. Le step-up permet la révélation fiscale des réserves latentes sans enregistrement dans les comptes commerciaux.

La réforme fiscale de l'AVS supprime à partir de 2020 le statut fiscal spécial pour les holdings et autres sociétés. En raison de cette disparition, le traitement des réserves latentes et leur amortissement fiscal optimisé jusqu'en 2024 deviennent un point central.

Bâle-Ville a réduit l'impôt sur les bénéfices à 13% et avec les déductions de la boîte à brevets jusqu'à 11%. La réduction d'impôts s'applique rétroactivement à partir du 1er janvier 2019.