La troisième colonne : Prévoir des économies d'impôts

Pour une vie sans souci à la retraite, la Suisse s'appuie sur son système éprouvé à trois piliers, qui permet une stabilité financière et une autodétermination à l'âge avancé. À cet effet, l'AVS, l'AI & l'APG en tant que base d'existence (1er pilier) ainsi que la prévoyance professionnelle (2ème pilier) couvrent seulement environ 60-75 % du dernier revenu d'activité. C'est pourquoi le troisième pilier a été introduit en 1972, qui vise à combler cette lacune de revenu par des mesures d'épargne privées encouragées, permettant ainsi de maintenir le niveau de vie habituel même à la retraite. En particulier, le pilier 3a, en tant que prévoyance liée, offre un potentiel d'économies fiscales privées pour les contribuables en emploi indépendant ou non indépendant. Dans cet article, vous en apprendrez plus sur les possibilités de planification fiscalement optimisée du pilier 3a.

Dans l'emploi non indépendant, chaque personne privée imposable en Suisse a la possibilité de verser un montant maximal annuel de CHF 6’826.- dans la prévoyance liée et de le déduire du revenu imposable. À l'inverse, les travailleurs indépendants qui ne sont affiliés à aucune caisse de pension peuvent verser jusqu'à 20 % de leur revenu jusqu'à un maximum de CHF 34'128.- dans le troisième pilier. Cette déduction proportionnellement élevée dans le domaine de l'imposition des revenus entraînera une réduction substantielle de la charge fiscale privée. Idéalement, le déduction maximale est utilisée et versée dans la prévoyance liée tout au long des années de revenus, permettant ainsi une égalisation des revenus sur les phases de vie (de l'acquisition à la retraite) et réduisant également la charge fiscale dans les années de revenus élevés.

La prévoyance liée tire son nom des possibilités de retrait limitées des capitaux versés, qui ne peuvent être retirés que sous des conditions spéciales ou pendant les 5 années précédant l'entrée à l'âge de la retraite. D'une part, les retraits de prestations en capital de la prévoyance vieillesse sont imposés à un taux d'imposition réduit. Pour éviter en outre la progression de l'impôt, il est conseillé de viser également un lissage dans les paiements. Le taux d'imposition progressif cause une charge fiscale disproportionnée lors de paiements plus élevés. Il est donc recommandé de répartir les prestations de prévoyance sur différents polices et comptes. Idéalement, ces derniers devraient être perçus de manière séquentielle (sur les 5 années jusqu'à la retraite), plutôt qu'en un seul paiement important.

Selon la situation de résidence et de revenu privée, il est possible de réduire la charge fiscale annuelle jusqu'à CHF 2’000.- au profit de la prévoyance personnelle à l'âge de la retraite. Le capital retraite accumulé pourrait également être utilisé en Suisse pour la construction d'une maison propre ou pour une activité indépendante. Il convient de noter une égalisation des situations de revenu tant à l'entrée (montant maximal, si possible) qu'à la sortie (5 comptes de libre passage uniformes).

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