Steuern

BEPS beschreibt das Ausnutzen internationaler Steuergesetze durch Konzerne zur Gewinnverschiebung und Minimierung ihrer Steuerlast. Die OECD bekämpft mit Richtlinien und Transparenzmaßnahmen solche Steuervermeidungsstrategien.

Die Grundprinzipien der Steuerhoheit in der Schweiz schützen Bürger durch faire Steuererhebung und -gesetze. Verstöße gegen diese Prinzipien können gerichtlich angefochten werden.

Der Bund hat von März bis Dezember 2020 auf Verzugszinsen bei bestimmten Steuern verzichtet. Kantone haben Fristen für Steuererklärungen verlängert.

Buchhalterische Trennung genügt für Gastronomiebetriebe, um für Essenslieferungen den reduzierten Mehrwertsteuersatz zu beanspruchen. Leistungen wie Take-Away unterliegen jedoch dem normalen Steuersatz, wenn Vorrichtungen für den Ortverzehr vorhanden sind.

Die Ferrero Schweiz AG musste hohe Steuernachzahlungen leisten, weil sie beim Import von Kinderüberraschungseiern fälschlicherweise den reduzierten Mehrwertsteuersatz anwandte. Laut Bundesgericht besteht das Produkt aus drei Teilen, weshalb der normale Steuersatz von 7.7% gilt.

Zur Vereinfachung der aufwändigen Einzelbewertung von Vorräten existieren Methoden wie FIFO, LIFO und die Durchschnittskostenmethode, die unterschiedliche finanzielle Ergebnisse liefern. FIFO bewertet nach den ältesten, LIFO nach neuesten und die Durchschnittsmethode nach einem Mittelwert der Anschaffungskosten.

Die indirekte Teilliquidation ist der verbotene Verkauf einer Unternehmung mit nicht betriebsnotwendigen Mitteln zur Steuersubstrat-Reduktion. Sie wird als steuerbarer Vermögensertrag behandelt, nicht als steuerfreier Kapitalgewinn.

Art. 127 BV legt die Grundprinzipien der Besteuerung fest, einschließlich Steuergestaltung und Erhebungsprinzipien. Es verhindert zudem interkantonale Doppelbesteuerung und regelt Steuerpflichten klar.

Vereine in der Schweiz zahlen zwar Steuern, erhalten jedoch diverse Erleichterungen, inklusive Steuerbefreiungen unter gewissen Bedingungen. Sie profitieren von speziellen Vereinssteuersätzen und sind teilweise von der Mehrwertsteuer befreit.