Revenu imposable vs. Revenu déterminant le taux

Le système fiscal suisse est réputé pour sa complexité, en particulier en ce qui concerne l'imposition des revenus. Parmi les nombreux termes qui apparaissent, les revenus "imposables" et "déterminants" sont souvent source de confusion. Mais que signifient exactement ces termes et pourquoi sont-ils importants pour quiconque comprend ses obligations fiscales en Suisse ? Dans cet article, nous clarifierons les différences entre les revenus imposables et les revenus déterminants.

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Qu'est-ce que le revenu imposable ?
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Les impôts ne sont pas calculés sur l'ensemble des revenus, mais sur ce que l'on appelle le revenu imposable, qui est généralement plus bas. Lors du calcul du revenu imposable, vous pouvez déduire les contributions de sécurité sociale et faire valoir diverses autres déductions dans votre déclaration de revenus.

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Qu'est-ce que le revenu déterminant ?
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Le revenu déterminant est la base pour déterminer le taux d'imposition applicable à une personne. Il représente le revenu à partir duquel un certain taux d'imposition est appliqué au revenu imposable. Dans un système fiscal progressif, le taux d'imposition augmente souvent avec le revenu, et le revenu déterminant marque le seuil à partir duquel un taux d'imposition plus élevé s'applique. En résumé, le revenu déterminant détermine quel pourcentage du revenu d'une personne est imposé pour les besoins fiscaux.

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Exemples de cas
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• Revenus et actifs dans différents cantons ou à l'étranger : Lorsqu'une personne a des revenus et des actifs à la fois dans un autre canton et à l'étranger, l'impôt est calculé sur la base de l'ensemble des revenus et des actifs (= revenu déterminant). Cependant, le paiement effectif de l'impôt ne se fait que sur les valeurs imposables dans le canton (= revenu imposable/actifs), les montants exonérés étant pris en compte au prorata.

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• Obligation fiscale pendant une partie de la période fiscale : Dans les cas où l'obligation fiscale n'existe que pendant une partie de la période fiscale, l'impôt est prélevé sur le revenu perçu pendant la période concernée (= revenu imposable). Le taux d'imposition pour les revenus réguliers est calculé sur la base d'un revenu sur douze mois (= revenu déterminant), tandis que les revenus irréguliers ne sont pas convertis.