Taxe sur l'acquisition en Suisse : Ce que les particuliers doivent savoir

En Suisse, il existe une multitude de taxes qui sont pertinentes tant pour les entreprises que pour les particuliers. L'une d'entre elles, la taxe sur l'acquisition, est souvent moins connue mais néanmoins d'une grande importance, en particulier pour les particuliers qui acquièrent des services de l'étranger. Dans cet article, nous expliquons ce qu'est la taxe sur l'acquisition, quand elle est due et pourquoi elle pourrait vous concerner.

Qu'est-ce que la taxe sur l'acquisition?

La taxe sur l'acquisition est un type particulier de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui est levée en Suisse sur les services fournis depuis l'étranger. Cette taxe est notamment applicable lorsque un client suisse (qu'il soit une entreprise ou un particulier) acquiert des services ou des services électroniques de l'étranger et que le fournisseur étranger n'est pas assujetti à la TVA en Suisse.

Quand la taxe sur l'acquisition s'applique-t-elle aux particuliers?

Pour les particuliers, la taxe sur l'acquisition est particulièrement pertinente lorsqu'ils acquièrent des services ou des biens numériques d'entreprises situées à l'étranger. Des exemples typiques incluent:

• Services de streaming: De nombreux Suisses utilisent des plateformes internationales comme Netflix ou Spotify. Ces services sont soumis à la taxe sur l'acquisition, si le fournisseur n'est pas déjà assujetti à la TVA en Suisse.‍
• Abonnements logiciels: Si vous acquérez des services logiciels ou des services cloud de fournisseurs à l'étranger, la taxe sur l'acquisition pourrait également s'appliquer.‍
• Cours en ligne et plateformes d'E-Learning: De nombreuses personnes participent à des cours en ligne offerts par des fournisseurs internationaux. Ici aussi, la taxe sur l'acquisition est pertinente.

Pourquoi la taxe sur l'acquisition est-elle pertinente pour les particuliers?

La pertinence de la taxe sur l'acquisition découle du fait que les particuliers en Suisse sont obligés de déclarer et de payer cette taxe eux-mêmes lorsqu'ils acquièrent des services de l'étranger. Bien que cela soit souvent pris en charge par les fournisseurs (lorsqu'ils sont enregistrés en Suisse), il existe des situations où le particulier doit agir de lui-même.

Voici quelques points importants que les particuliers devraient considérer:

1. Seuil de taxation: Normalement, les particuliers ne doivent pas payer la taxe sur l'acquisition si leurs services de l'étranger ne dépassent pas la valeur de 10'000 CHF par an. Si le montant dépasse ce seuil, une obligation fiscale peut survenir.‍
2. Auto-déclaration: Lorsque la taxe sur l'acquisition est due, les particuliers sont tenus de la déclarer et de la payer au bureau des impôts compétent. Une non-déclaration peut entraîner des paiements rétroactifs et des pénalités possibles.‍
3. Éviter la double imposition: Si vous acquérez des services de l'étranger déjà taxés en Suisse, assurez-vous de ne pas faire de double imposition. Souvent, le fournisseur étranger est déjà enregistré en Suisse et paie la TVA directement.

Comment pouvez-vous vous préparer?

Pour vous assurer que vous gérez correctement la taxe sur l'acquisition, vous devriez :

• Suivre vos dépenses: Vérifiez régulièrement vos factures et abonnements auprès de fournisseurs étrangers pour vous assurer que vous ne dépassez pas le seuil taxable.‍
• Contacter un conseiller fiscal: Si vous n'êtes pas sûr de la manière dont la taxe sur l'acquisition s'applique à vous, il peut être utile de consulter un conseiller fiscal. Celui-ci peut vous aider avec la déclaration et le paiement corrects.‍
• Rester informé: Le paysage fiscal peut changer. Restez informé des éventuelles modifications de la législation qui pourraient affecter vos obligations fiscales.

Conclusion

La taxe sur l'acquisition est un aspect de l'obligation fiscale qui peut être peu considéré par de nombreux particuliers en Suisse, mais elle peut devenir pertinente si vous acquérez régulièrement des services ou des produits numériques de l'étranger. En gardant un œil sur vos dépenses et en vous faisant conseiller en cas de doute, vous pouvez vous assurer de remplir correctement vos obligations fiscales et éviter d'éventuels désavantages financiers.