Reddito imponibile vs. Reddito determinante per l'aliquota

Il sistema fiscale svizzero è noto per la sua complessità, in particolare quando si tratta della tassazione del reddito. Tra i molti termini che possono emergere, "reddito imponibile" e "reddito determinante" sono spesso fonte di confusione. Ma cosa significano esattamente questi termini e perché sono importanti per chiunque desideri capire i propri obblighi fiscali in Svizzera? In questo articolo chiariremo le differenze tra reddito imponibile e reddito determinante.

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Che cos'è il reddito imponibile?
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Le tasse non vengono calcolate su tutto il reddito, ma sul cosiddetto reddito imponibile, che è generalmente inferiore. Nel calcolo del reddito imponibile, è possibile detrarre i contributi previdenziali e richiedere ulteriori detrazioni nella propria dichiarazione dei redditi.

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Che cos'è il reddito determinante?
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Il reddito determinante è la base per la determinazione dell'aliquota fiscale applicabile a una persona. Rappresenta il reddito al quale viene applicata una determinata aliquota sul reddito imponibile. In un sistema fiscale progressivo, spesso l'aliquota cresce con l'aumento del reddito, e il reddito determinante segna la soglia oltre la quale si applica un'aliquota più alta. In breve, il reddito determinante stabilisce quale percentuale del reddito di una persona viene tassata per fini fiscali.

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Esempi pratici
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• Redditi e patrimoni in diversi cantoni o all'estero: Se una persona ha redditi e patrimoni sia in un altro cantone che all'estero, l'imposta viene calcolata sulla base del reddito e del patrimonio totali (= reddito determinante). Tuttavia, il pagamento effettivo delle tasse avviene solo sui valori imponibili nel cantone (= reddito/patrimonio imponibile), considerando proporzionalmente gli importi esenti da tasse.

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• Obbligo fiscale durante una parte del periodo fiscale: Nei casi in cui l'obbligo fiscale esiste solo durante una parte del periodo fiscale, l'imposta viene applicata sul reddito guadagnato nel periodo corrispondente (= reddito imponibile). L'aliquota fiscale per i redditi regolari viene calcolata sulla base di un reddito di dodici mesi (= reddito determinante), mentre i redditi non regolari non vengono convertiti.