Steuern

Transponierungen treten auf, wenn Privatpersonen Unternehmensanteile an eine beherrschte Firma verkaufen und der Erlös den Nennwert übersteigt. Das Bundesgericht lehnte eine Transponierung ab, sah jedoch eine Steuerumgehung, da das zinslose Darlehen nur simuliert war.

Fehlt eine Steuererklärung, veranlagen Behörden nach Ermessen; Einspruch ist nur bei offensichtlichen Fehlern möglich. Bundesgericht lehnte verspätete Einsprache einer GmbH ab.

Rückstellungen für ungewisse Verpflichtungen sind zulässig, ihre Auflösung erhöht den steuerbaren Gewinn, wenn sie nicht mehr begründet sind. Das Bundesgericht bestätigte die Auflösung einer Steuerrückstellung, da keine Einsprache gegen die ursprüngliche Veranlagung eingelegt wurde.

Vorsteuerabzug erlaubt Unternehmen, gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen; das Bundesverwaltungsgericht verweigerte dies einem erfolglosen Architektenprojekt. Die Steuerverwaltung forderte zurückgezogene Vorsteuern, da das unvollendete Projekt trotz Unternehmenslöschung noch aktiv geführt wurde.

Grundstücke im Geschäftsvermögen erlauben keinen Pauschalabzug, während solche im Privatvermögen dies ermöglichen. Das Bundesgericht wies die Reklassifizierung zweier von A.A. langfristig vermieteter Grundstücke ins Privatvermögen an, sodass der Pauschalabzug zulässig wird.

Unterhaltsbeiträge, die regelmäßig für laufende Bedürfnisse gezahlt werden, sind steuerpflichtig, Kapitalzahlungen jedoch nicht. Bundesgericht fordert Neubeurteilung im Fall der steuerlichen Behandlung einer Kapitalauszahlung bei einer Trennung.

Ein selbstständiger Landwirt nutzte nach Betriebsaufgabe die privilegierte Liquidationsgewinnbesteuerung; Streitigkeiten um die Steuerberechnung wurden vom Bundesgericht abgewiesen. Einsprachen gegen die Veranlagung und fehlende Rechtsmittelbelehrung führten zu keiner Änderung der Steuerforderung.

Glarner Gericht sah Steuerumgehung und qualifizierte Geschäftsvermögen als Privatvermögen, Bundesgericht widersprach und forderte Neubeurteilung. Bundesgericht hielt fest, dass jedes neu veranlagte Steuerjahr neu zu prüfen ist, unabhängig von früheren Entscheidungen anderer Kantone.

Das Nachsteuerverfahren in der Schweiz zielt darauf ab, fehlende Steuereinnahmen nachzufordern und kann bis zu zehn Jahre nach der Steuerperiode initiiert werden. Neben Nachsteuern können Bussen oder Freiheitsstrafen verhängt werden; keine Schuld ist für das Verfahren nötig.