Criptovalute & Tasse - Parte 3: Commercio professionale di criptovalute

Bitcoin, Ethereum, Ripple o EOS: Le criptovalute stanno guadagnando sempre più notorietà e la selezione delle criptovalute negoziate è enorme. Ma come influenzano la vostra dichiarazione dei redditi? Oggi spieghiamo la distinzione tra la gestione privata del patrimonio e il commercio professionale di criptovalute.

Come vi abbiamo spiegato l'ultima volta, i guadagni di capitale da criptovalute nel patrimonio privato mobile sono fondamentalmente esenti da imposte e le eventuali perdite non sono deducibili fiscalmente. Se le criptovalute fanno parte del patrimonio aziendale, i profitti sono tassabili e le perdite possono essere dedotte. Quindi, la distinzione tra il commercio professionale di criptovalute (e quindi l'attività autonoma) e la gestione privata del patrimonio è cruciale. Quando la propria gestione patrimoniale raggiunge un livello tale da dover essere considerata un'attività commerciale, i profitti derivanti sono tassati come reddito da attività commerciale di titoli e da lavoro autonomo. In questo caso, oltre alle imposte sul reddito, sono dovute anche contributi sociali come AVS, AI o APG. Per questa distinzione, nel caso delle criptovalute si applica analogamente la pratica del commercio professionale di titoli nel Circolare 36 dell'ESTV. La distinzione è molto difficile, motivo per cui l'ESTV elenca i criteri secondo cui almeno il commercio professionale di titoli può essere escluso. Le autorità fiscali assumono in ogni caso una gestione privata del patrimonio o guadagni di capitale privati esenti da imposte se i seguenti criteri sono soddisfatti cumulativamente: