Valore locativo stimato di una proprietà estera

Chi possiede una proprietà all'estero non deve tassarla in Svizzera. Tuttavia, la proprietà deve comunque essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi svizzera, poiché per il calcolo delle tasse si considera il reddito e il patrimonio mondiale. Come vengono valutate le proprietà immobiliari estere, lo scoprirete in questo post del blog.

Valore fiscale di una proprietà estera

Un esempio: una coppia di Zurigo acquista un appartamento per le vacanze in Francia. Il valore fiscale della proprietà è di CHF 50‘000. Nella dichiarazione dei redditi svizzera, la coppia deve dichiarare il valore fiscale della proprietà come patrimonio e il valore locativo imputato, dedotti i costi di manutenzione e gli interessi ipotecari, come reddito. Il valore fiscale viene calcolato in modo diverso in ogni cantone. Nel Cantone di Zurigo, il valore fiscale è il 70% del prezzo d'acquisto.

Calcolo della tariffa fiscale

Il patrimonio totale della coppia è quindi tassato con una tariffa fiscale di CHF 200‘000 (CHF 150‘000 + CHF 50‘000). Lo stesso principio si applica anche all'imposta sul reddito. È importante notare che le tasse in Svizzera sono calcolate progressivamente. Pertanto, la tariffa fiscale per CHF 200‘000 è più alta che per CHF 150‘000.

Valore locativo imputato

Il valore locativo imputato delle proprietà abitate dal proprietario è soggetto all'imposta sul reddito. Corrisponde all'importo che un inquilino pagherebbe come affitto se l'immobile fosse affittato. Il proprietario non riceve un reddito monetario dall'affitto se abita l'immobile stesso,  ma il beneficio è considerato come reddito.

Il calcolo del valore locativo imputato straniero varia da cantone a cantone. Nel Cantone di Zurigo, il valore locativo imputato per una casa unifamiliare straniera è del 3,5% del valore fiscale e per un appartamento è del 4,25%. Se la proprietà fosse stata affittata, i redditi effettivi degli affitti (escl. spese accessorie) dovrebbero essere dichiarati.

Calcolo della tariffa fiscale

La coppia di Zurigo ha un reddito totale di CHF 100‘000. Il valore locativo imputato dell'appartamento per le vacanze in Francia è di CHF 15‘000. Il reddito svizzero di CHF 100‘000 viene quindi tassato con una tariffa di CHF 115‘000.

Ottimizzazione fiscale

È possibile ridurre il valore locativo imputato deducendo i costi di manutenzione. Può essere applicata una detrazione forfettaria che varia tra il 10% e il 20% del valore locativo imputato. Se i costi effettivi superano la detrazione forfettaria, possono essere dedotti anche questi.