Sfide fiscali per gli investitori in criptovalute: Cosa dovreste considerare

Nel mondo emozionante delle criptovalute e degli asset digitali, non ci sono solo opportunità di alti rendimenti, ma anche insidie fiscali che gli investitori dovrebbero considerare. Chi investe in questo settore dovrebbe tenere d'occhio le potenziali implicazioni fiscali per evitare spiacevoli sorprese al momento della dichiarazione dei redditi.

Trappole fiscali negli investimenti in cripto

La buona notizia è che i guadagni in capitale derivanti dalla vendita di beni mobili sono normalmente esenti da tasse. Tuttavia, questo può cambiare se le tue attività di investimento sono così intense che potresti essere considerato un commerciante di titoli professionale. In questo caso, i tuoi guadagni sono soggetti a imposte sul reddito e contributi previdenziali.

Checklist per evitare trappole fiscali

Per scoprire se potresti essere considerato un commerciante di titoli professionale, puoi utilizzare una checklist. Questa si basa sulla circolare n. 36 dell'Amministrazione Federale delle Contribuzioni e offre una prima valutazione. Ecco i criteri in sintesi:

1. Durata di possesso: I titoli venduti dovrebbero essere mantenuti per almeno sei mesi.
2. Volume delle transazioni: Il volume delle transazioni (somma di tutti i prezzi di acquisto e di vendita) non dovrebbe superare cinque volte il valore del portafoglio titoli e saldo contabile all'inizio del periodo fiscale.
3. Necessità dei guadagni in capitale: I guadagni in capitale non dovrebbero essere necessari per sostituire redditi mancanti o perduti necessari per il sostentamento. Ciò avviene quando i guadagni in capitale realizzati rappresentano meno del 50% del reddito netto nel periodo fiscale.
4. Finanziamento: Gli investimenti non dovrebbero essere finanziati con debiti, o le entrate patrimoniali tassabili dai titoli dovrebbero essere maggiori degli interessi passivi proporzionali.
5. Transazioni in derivati: L'acquisto e la vendita di derivati (in particolare opzioni) dovrebbero essere limitati alla copertura di proprie posizioni di titoli.

Revisione individuale in caso di dubbio

Nonostante questa checklist, l'elevata volatilità e complessità dei valori cripto possono rendere impossibile l'adempimento cumulativo dei cinque criteri sopra menzionati. In tali casi, è necessaria una revisione individuale del caso specifico, trattando come prioritari i criteri 2 e 4.

Conseguenze fiscali

Se realizzi guadagni in capitale come commerciante di titoli professionale, questi sono soggetti a imposte sul reddito e contributi previdenziali. Allo stesso tempo, le perdite di capitale possono essere dedotte e portate avanti per sette anni, il che può essere vantaggioso in periodi di incertezze di mercato.