Il nuovo diritto di tassazione alla fonte entra in vigore nel 2021 - Parte 3

Il 1° gennaio 2021 entra in vigore il nuovo diritto di tassazione alla fonte. Nella serie di articoli sulla revisione della tassazione alla fonte, scoprirete tutto quello che dovete sapere sulle novità. Nella terza parte della serie vengono spiegati i diritti e i doveri di datori di lavoro e dipendenti in relazione alla tassazione alla fonte.

Il 1° gennaio 2021, con la Legge federale sulla revisione della tassazione alla fonte dei redditi da lavoro entrano in vigore le nuove disposizioni sulla tassazione alla fonte in Svizzera. I dettagli della nuova regolamentazione sono contenuti nel Circolare n. 45 dell'ESTV indirizzata alle autorità fiscali cantonali.

Cosa si intende per «lavoratore dipendente», «debitore del reddito imponibile» o «residenza»? – Leggi la prima parte della serie.

Diritti e doveri del lavoratore soggetto a tassazione alla fonte

Un lavoratore soggetto a tassazione alla fonte ha diversi diritti e doveri.

Quali lavoratori sono soggetti a tassazione alla fonte? – Leggi la seconda parte della serie.

Diritti

Il lavoratore soggetto a tassazione alla fonte ha il diritto che le imposte alla fonte trattenute dai suoi redditi vengano indicate nelle buste paga e nei certificati di stipendio. Questo diritto è inteso a proteggere il lavoratore da accuse di malafede da parte delle autorità fiscali. Se un lavoratore non è d'accordo con la trattenuta della tassa alla fonte effettuata secondo il certificato del datore di lavoro, o se non ha ricevuto tale certificato, ha il diritto di richiedere all'autorità fiscale cantonale competente, entro il 31 marzo dell'anno fiscale successivo alla scadenza della prestazione, una decisione sulla natura e l'ampiezza dell'obbligo della tassazione alla fonte. Un lavoratore che non è soggetto alla tassazione obbligatoria retroattiva può chiedere, se soddisfa i requisiti, all'autorità fiscale competente di effettuare una valutazione ordinaria retroattiva entro il 31 marzo dell'anno successivo.

Doveri

L'unico dovere del lavoratore soggetto a tassazione alla fonte è quello di fornire tutte le informazioni rilevanti per la riscossione della tassa alla fonte. Ciò significa che il lavoratore deve comunicare al datore di lavoro, ad esempio, il proprio stato civile, il numero di figli e la confessione religiosa. Inoltre, il lavoratore deve fornire informazioni alle autorità fiscali all'occorrenza. Se un lavoratore non rispetta questo dovere nonostante i solleciti, rischia di essere multato.

Diritti e doveri del debitore del reddito imponibile (datore di lavoro)

Il datore di lavoro è generalmente obbligato a pagare la tassa alla fonte. È responsabile per le violazioni in relazione a questo obbligo e può essere obbligato a effettuare pagamenti aggiuntivi se non effettua correttamente la trattenuta della tassa alla fonte. Questo vale anche se si basa su dichiarazioni errate del lavoratore senza verificarle. Tuttavia, se il lavoratore ha violato il suo dovere di informazione, il datore di lavoro ha il diritto di ricorrere contro il lavoratore. Il datore di lavoro deve anche indicare la trattenuta della tassa alla fonte nei certificati di stipendio e nelle buste paga del lavoratore. Se il datore di lavoro viola intenzionalmente o per negligenza il suo dovere di pagare la tassa alla fonte, può essere perseguito per evasione fiscale o appropriazione indebita.

Fonte: Circolare 45 ESTV

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