Imposta sul reddito Parte III – Le detrazioni

In merito all'imposta sul reddito, le leggi fiscali svizzere prevedono una serie di spese e deduzioni che consentono al contribuente di ridurre il proprio carico fiscale. In generale si distingue tra costi di acquisizione, deduzioni generali e deduzioni sociali.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è probabilmente il tipo di tassa più conosciuto in assoluto. Per ridurre il carico fiscale, le leggi fiscali svizzere prevedono diverse deduzioni. Si distinguono le seguenti tre categorie:

• ‍Deduzioni organiche: Conosciute anche come spese o costi di acquisizione, le deduzioni organiche comprendono tutti i costi sostenuti direttamente per generare reddito;
• ‍Deduzioni generali: Le deduzioni generali si riferiscono a riduzioni fiscali che non hanno alcun collegamento diretto con i redditi del contribuente. Fondamentalmente si tratta dei costi della vita; e
• ‍Deduzioni sociali: Infine, le deduzioni sociali si basano sulle condizioni personali e economiche del contribuente.

Deduzioni organiche

I costi di acquisizione sono quelle spese sostenute per ottenere il reddito in questione. Possono variare a seconda che il contribuente svolga un'attività autonoma o un'attività subordinata. Mentre i lavoratori dipendenti possono ridurre il loro carico fiscale attraverso spese per il viaggio casa-lavoro, pasti fuori o contributi ai sindacati (Art. 26 DBG), i lavoratori autonomi hanno diritto alla deduzione di ammortamenti, accantonamenti, sostituzioni o perdite aziendali (Art. 27 ff. DBG).

Deduzioni generali

Le spese che non sono direttamente collegate al reddito imponibile possono qualificarsi come deduzioni generali. Nelle leggi fiscali svizzere sono elencati in modo esaustivo i tipi di deduzioni generali ammissibili, sebbene la loro entità e i requisiti possano variare. Le principali deduzioni generali includono interessi debitori privati, contributi all'AVS o previdenza professionale, premi assicurativi e costi per malattia e infortunio, donazioni a enti di beneficenza o partiti politici, spese per corsi di aggiornamento e formazione, nonché costi per la custodia esterna dei bambini (Art. 33 DBG).

Deduzioni sociali

Le deduzioni sociali non si basano sulla forma delle spese, ma piuttosto su determinate condizioni personali del contribuente. La Confederazione e i cantoni gestiscono in modo diverso l'assegnazione e l'organizzazione delle deduzioni sociali. In tutte le leggi fiscali sono previste diverse detrazioni a seconda dello stato civile. Inoltre, la Confederazione e la maggior parte dei cantoni prevedono deduzioni per i figli e deduzioni per il sostegno. Infine, alcuni cantoni offrono anche agevolazioni fiscali per i pensionati e i contribuenti con redditi modesti (Art. 35 DBG).

Fonte: Conferenza svizzera delle finanze (SSF): Breve panoramica sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (febbraio 2021), p. 4 e seguenti.

Findea ti aiuta a tenere sempre sotto controllo la situazione patrimoniale della tua azienda.