Les indicateurs clés les plus importants pour les PME.

Pour mesurer le succès d'une entreprise, de nombreuses entreprises utilisent des indicateurs. Les indicateurs les plus importants peuvent être classés dans l'une des catégories suivantes : indicateurs de rentabilité, indicateurs de liquidité ou indicateurs de sécurité.

Les indicateurs mesurent le succès de l'entreprise

Comment savent les entrepreneurs si leur entreprise dispose de suffisamment de liquidités, combien de temps les marchandises restent en moyenne en stock ou quelle est la performance de l'exercice annuel ? La réponse à toutes ces questions est : les indicateurs. Ils aident à évaluer le succès d'une entreprise et montrent aux entrepreneurs ce qui a bien fonctionné au cours d'une année commerciale et où des ajustements sont nécessaires. La base d'une analyse des indicateurs est généralement le bilan annuel. Une fois celui-ci vérifié et corrigé, il faut sélectionner et déterminer les bons indicateurs.

Les indicateurs les plus importants pour les PME

En pratique, un ensemble complet d'indicateurs est appliqué. Chaque entreprise doit décider quels indicateurs sont pertinents pour elle. Les indicateurs les plus courants peuvent être répartis dans l'une des trois catégories : indicateurs de rentabilité, indicateurs de liquidité ou indicateurs de sécurité.

Indicateurs de rentabilité

Les indicateurs de rentabilité montrent à quel point une entreprise est rentable ou efficace dans ses activités commerciales. Ces indicateurs comprennent :

• ‍Rendement des capitaux propres (ROE) = Bénéfice annuel / Ø Capitaux propres (Objectif : Le rendement des capitaux propres montre quel est le bénéfice net par rapport aux capitaux propres investis.)‍
• ‍Rendement du capital total (ROA) = Bénéfice annuel avant intérêts / Ø Capital total (Objectif : Le rendement du capital total montre le rendement du capital total investi.).
• ‍Rendement des ventes = Montant du bénéfice (bénéfice brut, EBITDA, bénéfice net, etc.) / Chiffre d'affaires net (Objectif : Le rendement des ventes met en relation le résultat annuel avec les recettes nettes de ventes, reflétant ainsi l'efficacité de l'ensemble des activités commerciales.)

Indicateurs de liquidité

Les indicateurs de liquidité servent à évaluer la liquidité ou la situation de trésorerie d'une entreprise. Ces indicateurs comprennent :

• ‍Ratios de liquidité 1, 2 et 3 = (Liquidités (+ Créances) (+ Autres actifs circulants)) / Passif à court terme (Objectif : Les indicateurs de liquidité montrent le rapport entre les actifs à court terme et les passifs à court terme. Les ratios doivent toujours être d'au moins 100 %, c'est-à-dire qu'il doit y avoir au moins suffisamment de liquidités pour régler les factures à court terme.)‍
• ‍Délai de paiement des clients = 360 / (Chiffre d'affaires net / Ø créances)(Objectif : Le délai de paiement des clients indique à quelle vitesse les clients paient en moyenne leurs factures.).
• ‍Rotation des stocks= 360 / (Coût des marchandises / Ø stock) (Objectif : La rotation des stocks montre combien de temps les marchandises restent en moyenne en stock avant d'être vendues.)

Indicateurs de sécurité

Les indicateurs de sécurité montrent quel est le niveau des risques financiers pris par une entreprise. Ces indicateurs comprennent :

• ‍Taux de capitaux propres = Capitaux propres / Capital total (Objectif : Le taux de capitaux propres montre quelle est la part des capitaux propres dans le capital total, c'est-à-dire dans quelle mesure l'entreprise est financée par ses propres moyens ou par des moyens étrangers.)‍
• ‍Taux de couverture des investissements 1 = Capitaux propres / Actifs immobilisés (Objectif : Le taux de couverture des investissements 1 montre quelle part des actifs immobilisés est financée par des capitaux propres et est utilisée pour des déclarations relatives à la congruence des risques de financement. Les actifs à long terme devraient être couverts par des capitaux à long terme.)‍
• ‍Taux de couverture des investissements 2 = (Capitaux propres + Passifs à long terme) / Actifs immobilisés (Objectif : Le taux de couverture des investissements 2 est également utilisé pour évaluer la congruence des risques de financement et prend également en compte le financement externe.)

Problèmes dans l'analyse des indicateurs

Les indicateurs sont un outil important pour évaluer le succès d'une entreprise. Cependant, une analyse des indicateurs significative nécessite que les valeurs sous-jacentes dans les états financiers aient été correctement établies. De plus, une analyse des indicateurs n'aide que lorsqu'on choisit les bons indicateurs pour les activités de l'entreprise. Enfin, une analyse des indicateurs ne permet d'évaluer que des faits quantifiables. D'autres sujets pertinents, tels que la satisfaction des employés ou la capacité d'innovation d'une entreprise, ne sont pas examinés. Malgré ces limitations, les indicateurs aident les entrepreneurs à porter un jugement d'ensemble sur la situation économique d'une entreprise.

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