Le principali indicatori per le PMI

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Per misurare il successo di un'azienda, molte aziende utilizzano indicatori. Gli indicatori più importanti possono essere classificati in una delle categorie indicatori di redditività, indicatori di liquidità o indicatori di sicurezza.

Gli indicatori misurano il successo aziendale

Come possono gli imprenditori sapere se la loro azienda dispone di sufficienti liquidità, quanto tempo in media le merci restano in magazzino o quanto è buono il risultato annuale? La risposta a tutte queste domande è: indicatori. Questi aiutano a valutare il successo di un'azienda e mostrano agli imprenditori cosa è andato bene in un anno fiscale e dove è necessario apportare modifiche. La base di un'analisi degli indicatori è di solito il bilancio annuale. Dopo averlo esaminato e corretto, è importante selezionare ed elaborare gli indicatori giusti.

Indicatori principali per le PMI

Nella pratica, viene applicato un intero catalogo di indicatori. Quali indicatori siano rilevanti deve essere deciso da ogni azienda per conto proprio. Gli indicatori più comuni possono essere classificati in una delle tre categorie indicatori di redditività, indicatori di liquidità o indicatori di sicurezza.

Indicatori di redditività

Gli indicatori di redditività mostrano quanto sia redditizia o efficiente un'azienda nella sua attività commerciale. Questi includono: 

• ‍Rendimento del capitale proprio (ROE) = Utile annuale / Ø Capitale proprio (Obiettivo: il rendimento del capitale proprio mostra quanto sia alto il profitto netto in relazione al capitale proprio investito.)‍
• ‍Rendimento del capitale totale (ROA) = Utile annuale prima degli interessi / Ø Capitale totale (Obiettivo: il rendimento del capitale totale mostra il rendimento del capitale totale investito).
• ‍Rendimento delle vendite = Grandezza del profitto (utile lordo, EBITDA, utile netto, ecc.) / Vendite nette (Obiettivo: il rendimento delle vendite mette in relazione il risultato annuale con i ricavi delle vendite nette e rappresenta quindi l'efficienza dell'intera attività commerciale.)

Indicatori di liquidità

Gli indicatori di liquidità servono a valutare quanto sia liquida o in buona salute finanziaria un'azienda. Questi includono: 

• ‍Indici di liquidità 1, 2 e 3 = (Liquidità (+ Crediti) (+ Altri beni circolanti)) / Passività a breve termine (Obiettivo: gli indicatori di liquidità mostrano il rapporto tra beni a breve termine e passività a breve termine. Gli indicatori dovrebbero sempre essere almeno del 100%, quindi ci dovrebbe essere almeno un'adeguata liquidità per pagare le fatture a breve termine.)‍
• ‍Termine di debito = 360 / (Ricavi netti / Ø Crediti)(Obiettivo: il termine di debito fornisce informazioni su quanto velocemente i clienti in media pagano le loro fatture.).
• ‍Rotazione delle scorte= 360 / (Costo delle merci vendute / Ø Scorte) (Obiettivo: la rotazione delle scorte mostra quanto tempo in media le merci restano in magazzino prima di essere vendute.)

Indicatori di sicurezza

Gli indicatori di sicurezza mostrano quanto siano elevati i rischi finanziari che un'azienda sta correndo. Questi includono:

• ‍Quoziente di capitale proprio = Capitale proprio / Capitale totale (Obiettivo: il quoziente di capitale proprio mostra quanto sia alta la proporzione del capitale proprio rispetto al capitale totale, cioè in quale misura l'azienda è finanziata con capitale proprio o di terzi.)‍
• ‍Grado di copertura degli investimenti 1 = Capitale proprio / Attività fisse (Obiettivo: il grado di copertura degli investimenti 1 mostra quale proporzione delle attività fisse è finanziata con capitale proprio e si presta a valutazioni sulla coerenza del rischio del finanziamento. I beni a lungo termine dovrebbero essere coperti da capitale a lungo termine.)‍
• ‍Grado di copertura degli investimenti 2 = (Capitale proprio + Passività a lungo termine) / Attività fisse (Obiettivo: il grado di copertura degli investimenti 2 serve anch'esso a valutare la coerenza del rischio del finanziamento e considera anche il finanziamento di terzi.)

Problemi nell'analisi degli indicatori

Gli indicatori sono uno strumento importante per valutare il successo aziendale. Tuttavia, un'analisi degli indicatori significativa presuppone che le grandezze sottostanti siano state determinate correttamente nel bilancio annuale. Inoltre, un'analisi degli indicatori è utile solo se vengono selezionati gli indicatori giusti per l'attività aziendale. Infine, un'analisi degli indicatori consente solo di valutare fatti quantificabili. Temi rilevanti come la soddisfazione dei dipendenti o la capacità innovativa di un'azienda non vengono analizzati. Nonostante queste limitazioni, gli indicatori aiutano gli imprenditori a formulare un giudizio complessivo sulla situazione economica di un'azienda.

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